Aquest 2025 es presenta amb diverses novetats fiscals i laborals que afectaran tant a empreses com a treballadores. Per tal de mantenir-vos informades i ajudar-vos a adaptar-vos als canvis legislatius, us oferim un resum de les principals modificacions en matèria fiscal, laboral i social per a aquest any. Aquestes actualitzacions inclouen aspectes com el Salari Mínim Interprofessional, la revalorització de les pensions, l’edat de jubilació, les bases de cotització i altres mesures rellevants. És fonamental conèixer aquests canvis per garantir el compliment normatiu i optimitzar la gestió laboral dins de les organitzacions. 

Salari Mínim Interprofessional (SMI): Queda fixat en 1184 € mensuals (16.576 € anuals).

Revalorització de les pensions: A partir de l’1 de gener de 2025, les pensions del sistema de la Seguretat Social s’incrementen un 2,8%.

Augment de l’edat de jubilació: L’edat ordinària de jubilació s’estableix en 66 anys i 8 mesos per a aquells que hagin cotitzat almenys 15 anys. Tanmateix, qui acrediti 38 anys i 3 mesos o més de cotització podrà jubilar-se als 65 anys.

Modificació en la compatibilitat de prestacions per incapacitat permanent: Des del 22 de desembre de 2024, treballar mentre es percep una prestació per incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa implica la suspensió del pagament de la prestació, que es reprendrà en cessar l’activitat laboral. El complement per gran invalidesa no es veu afectat per aquesta suspensió.

Actualització en les bases de cotització: Les bases mínimes s’incrementen automàticament en el mateix percentatge que l’SMI. La base màxima de cotització és de 4.909,50 euros mensuals.

Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI): La cotització addicional del MEI augmenta al 0,80%, distribuïda en un 0,67% a càrrec de l’empresa i un 0,13% a càrrec del treballador.

Cotització addicional de solidaritat: A partir de l’1 de gener de 2025, s’aplica una quota de solidaritat per als treballadors amb salaris que superin la base màxima de cotització. Aquesta cotització addicional no afecta els autònoms, només els treballadors per compte d’altri.

Cotització per als treballadors autònoms: El 2025, els autònoms amb ingressos inferiors a 1.700 euros veuran reduïda la seva quota anual entre 80 i 428 euros. Aquells amb ingressos superiors a 1.700 euros experimentaran un increment anual entre 272 i 970 euros. A més, els autònoms en situació de pluriactivitat tindran dret al reintegrament del 50% de l’excés de les seves cotitzacions per contingències comunes que superin els 16.672,66 euros, amb un límit del 50% de les quotes ingressades en el règim especial.

Beneficis en la cotització aplicables als ERTOs i al Mecanisme RED: S’amplia l’obligació de manteniment de l’ocupació en empreses beneficiàries d’exempcions en la cotització de treballadors afectats per ERTOs per causes ETOP i per força major, així com les acollides al mecanisme RED. Aquesta obligació s’estén durant un mínim de 6 mesos i un màxim de 2 anys després de la finalització de l’ERTO.

Cotització dels socis de cooperatives inclosos en el RETA: Des de l’inici de l’any, els socis de cooperatives inclosos en el RETA que disposin d’un sistema intercooperatiu de prestacions socials complementari al sistema públic no estan subjectes a la cotització en funció dels rendiments de l’activitat econòmica, evitant així la necessitat de regularització anual de quotes. Aquests treballadors podran elegir la seva base de cotització mensual en un import igual o superior a la base mínima del tram 1 de la taula general.

Altres novetats laborals per al 2025

• Treballadors a temps parcial i fixos discontinus: A partir de l’1 d’abril de 2025, s’incorporen novetats en el càlcul de les prestacions per a aquests treballadors.
• Prohibició de l’acomiadament per causes objectives vinculades a l’augment dels costos energètics: Es prorroga fins al 31 de desembre de 2025 la prohibició d’acomiadar per causes objectives relacionades amb l’augment dels costos energètics en empreses beneficiàries d’ajudes directes previstes en el RDL 9/2024. També s’aplica a empreses acollides a mesures de reducció de jornada o suspensió de contractes per causes relacionades amb la invasió d’Ucraïna que es beneficiïn de suport públic.
• Reducció de la jornada laboral a 37,5 hores setmanals: El Ministeri de Treball ha signat un acord amb els sindicats per reduir la jornada laboral a 37,5 hores setmanals a partir de 2025, sense reducció salarial. Aquesta mesura beneficiarà a 12 milions de treballadors i representa un avanç significatiu en la història laboral del país.

Pel que fa a les novetats fiscals pel 2025

Increment en la tributació de l’estalvi

S’augmenta el tipus impositiu del tram superior de la base liquidable de l’estalvi del 28% al 30% per a bases que superin els 300.000 euros. La nova escala queda de la següent manera:

• Fins a 6.000 euros: 19%
• De 6.000,01 a 50.000 euros: 21%
• De 50.000,01 a 200.000 euros: 23%
• De 200.000,01 a 300.000 euros: 27%
• Més de 300.000 euros: 30%

Impost sobre Societats

Reducció del tipus impositiu per a petites empreses: El tipus reduït actual del 23% s’ajusta a un 17% per als primers 50.000 euros de base imposable, aplicant-se un 20% per a la resta.

Modificacions en l’obligació de declarar

S’eleva de 1.500 a 2.500 euros el límit per a l’obligació de presentar la declaració de la renda quan s’obtenen rendiments del treball de més d’un pagador. Així, els contribuents amb ingressos fins a 22.000 euros i més d’un pagador no estaran obligats a declarar si la suma de les rendes del segon i restants pagadors no supera els 2.500 euros.

Deduccions per donatius

S’incrementa de 150 a 250 euros la base de deducció a la qual s’aplica el tipus incrementat del 80% per a donatius a entitats beneficiàries del mecenatge. Per a l’excés sobre aquest import, el tipus de deducció augmenta del 35% al 40%.

Altres mesures destacades

S’amplien els incentius fiscals per a la millora de l’eficiència energètica en edificis residencials, permetent aplicar deduccions per obres de rehabilitació.

Es prorroguen els beneficis fiscals per a l’adquisició de vehicles elèctrics, amb una deducció del 15% del valor d’adquisició en l’IRPF, fins a un límit de 20.000 euros.

Nous Impostos

Impost sobre el marge d’interessos i comissions de determinades entitats financeres: S’introdueix un nou impost que grava el marge d’interessos i les comissions de certes entitats financeres.

Impost sobre els líquids per a cigarretes electròniques i altres productes relacionats amb el tabac: Aquest impost afecta els líquids per a cigarretes electròniques, les bosses de nicotina i altres productes de nicotina no considerats medicaments.

Proposta d’un nou impost a les grans herències i donacions: S’està considerant la implementació d’un impost específic per a les grans herències i donacions, amb l’objectiu d’augmentar la recaptació fiscal i promoure una major equitat tributària.

Altres Modificacions Rellevants

Verifactu: S’implementarà un nou sistema d’emissió de factures verificables a partir de 2026, amb l’objectiu de millorar el control fiscal i reduir el frau

A Facto Cooperativa el nostre equip d’expertes està preparat per oferir-vos solucions personalitzades que garanteixin el compliment normatiu i optimitzin la gestió de la vostra entitat. No dubteu a posar-vos en contacte amb nosaltres per a qualsevol consulta o necessitat que tingueu.